Chci pracovat na volné noze v IT, grafice nebo marketingu

Živnost

Na IT, grafiku, marketing i konzultace stačí volná živnost. Ohlášení stojí 1 000 Kč a další obory přidáte zdarma ve stejném podání. Postup je v článku Ohlášení živnosti.

Obory si zvolte podle toho, co skutečně děláte. Kdo podniká vedle zaměstnání, najde podrobnosti v článku Hlavní a vedlejší činnost.

Výdajový paušál: 60 %, nebo 40 %

Výši paušálu určuje druh příjmu, ne název živnosti (§ 7 odst. 7 zákona o daních z příjmů).

Hranice mezi službou a licencí není ostrá. Koordinační výbor Finanční správy a Komory daňových poradců v roce 2014 shodl, že u softwaru je příjmem autora odměna od distributora za licenci a odměna za software vytvořený na objednávku. Platby od koncových uživatelů příjmem autora nejsou.

U grafiků a copywriterů rozhoduje, za co vás klient platí. Za službu jde o příjem ze živnosti s 60 %, za licenci k dílu o příjem z autorských práv se 40 %. Pro grafiky a marketéry jsme jednoznačný výklad Finanční správy nenašli. U větších částek proto postup proberte s daňovým poradcem.

Paušální daň

Kdo nechce řešit přiznání a přehledy, může vstoupit do paušální daně. Pozor na limity pásem: limit 1. pásma 1 500 000 Kč platí jen tehdy, když aspoň 75 % příjmů plyne z činností s paušálem 60 % nebo 80 %. Kdo má větší podíl příjmů z licencí (40 %), má v 1. pásmu limit 1 000 000 Kč.

Než začnete

1. Ohlaste živnost s obory podle tabulky.
2. Oznamte zahájení zdravotní pojišťovně do 8 dnů a správě sociálního zabezpečení do 15 dnů od zahájení, viz Přihlášení k pojištění a dani.
3. Nastavte si fakturaci, viz Náležitosti faktury.
4. Projděte zahraniční předplatné a reklamu. Canva, Adobe, Google Ads nebo Meta vás jako neplátce mohou udělat identifikovanou osobou.
5. Rozhodněte o paušální dani do 11. 1. 2027, pokud chcete být v režimu od ledna.

Švarcsystém

Švarcsystém je závislá práce vykonávaná na živnost místo v pracovním poměru. Za závislou práci zákon považuje práci v podřízeném postavení, jménem zaměstnavatele, podle jeho pokynů a osobně (§ 2 zákoníku práce). Typicky ji poznáte podle toho, že pracujete v pracovní době firmy, na jejích nástrojích a na její náklady a odpovědnost.

Kontroluje Státní úřad inspekce práce (SÚIP). Snižte riziko tím, že máte více klientů, sami určujete postup a čas, používáte vlastní vybavení a fakturujete za výsledek.

Faktury do zahraničí a DPH

Místo plnění u služby pro podnikatele je tam, kde má zákazník sídlo (§ 9 odst. 1 zákona o DPH). U soukromé osoby je to tam, kde sídlíte vy.

Služby s místem plnění v zahraničí se podle Finanční správy nepočítají do obratu pro povinnou registraci k DPH. Registraci jako identifikovaná osoba podáte do 15 dnů a souhrnné hlášení do 25. dne následujícího měsíce. Podrobnosti najdete v článcích Identifikovaná osoba a Plátce DPH.

Autorská práva a licence ve smlouvách

Kód, grafika, texty i fotografie bývají autorská díla. Autorem zůstáváte vy a klientovi poskytujete licenci (§ 2358 a násl. občanského zákoníku). Do smlouvy napište:

• rozsah: k čemu, kde a jak dlouho smí klient dílo používat,
• výhradnost: výhradní licence musí být písemná, bez výslovné dohody je licence nevýhradní,
• úpravy a podlicence: podlicenci smí klient poskytnout jen tehdy, když to smlouva výslovně dovolí,
• odměnu: licence je úplatná, pokud se nedohodnete jinak,
• zdrojové soubory a kód: zda je předáváte a za kolik,
• portfolio: zda smíte dílo ukazovat jako ukázku své práce.

Na co si dát pozor

• Platformy a předplatné. Faktura od zahraniční firmy bez DPH, třeba za provizi platformy nebo software, obvykle znamená, že daň máte odvést vy jako identifikovaná osoba.
• Jeden klient na plný úvazek. Kontrakt, který vypadá jako zaměstnání, ohrožuje hlavně klienta, ale pokuta hrozí i vám.
• Licence k cizím dílům. Fonty, fotky z fotobank a knihovny kódu mají vlastní licenční podmínky. Ověřte, že je smíte použít v díle pro klienta.