Plátce DPH: kdy se jím musíte stát a co vás čeká

Dvě hranice obratu

Plátcem DPH se musíte stát, když váš obrat v Česku za kalendářní rok přesáhne 2 000 000 Kč. Pokud v jednom roce přesáhnete 2 536 500 Kč, jste plátcem hned od následujícího dne. Pravidlo platí od 1. ledna 2025 pro OSVČ i s.r.o.

Příklad Finanční správy: firma přesáhla 2 536 500 Kč 16. června 2025, plátcem se stala 17. června 2025. Od toho dne musí DPH účtovat na fakturách.

Do obratu se nepočítají plnění osvobozená bez nároku na odpočet, například některé finanční služby nebo pronájem bytů, ani plnění s místem plnění v zahraničí. Obrat z roku 2024 se do roku 2025 nezapočítával.

Jak podat přihlášku

1. Hlídejte si obrat průběžně, ideálně po každé faktuře. Rozhoduje datum uskutečnění plnění, ne datum zaplacení.
2. Do 10 pracovních dnů od překročení podejte přihlášku k registraci k DPH.
3. Podáváte ji jen elektronicky, přes datovou schránku nebo daňový portál MOJE daně. Uveďte bankovní účty, které používáte k podnikání.
4. Finanční úřad rozhodne zpravidla do 30 dnů. Plátcem ale jste od data podle tabulky, i když rozhodnutí ještě nepřišlo.

Pozdní přihláška vás plátcovství nezbaví. Kdo chtěl být plátcem hned po překročení 2 000 000 Kč a přihlášku nestihl, stane se plátcem až od 1. ledna. Kdo přesáhl 2 536 500 Kč, je plátcem od následujícího dne i bez přihlášky. Daň z plnění od tohoto dne musíte odvést, i když jste ji zákazníkům nevyúčtovali. Jak řešit konkrétní zpoždění, proberte s daňovým poradcem.

Dobrovolná registrace

Plátcem se můžete stát i bez dosažení limitu. Vyplatí se, když:

• prodáváte hlavně plátcům DPH, kteří si daň odečtou,
• máte vysoké nákupy nebo investice s DPH a chcete daň zpět,
• čekáte, že v roce brzy přesáhnete 2 536 500 Kč.

Plátcem jste od dne následujícího po doručení rozhodnutí. Od roku 2025 nesmí být žadatel nespolehlivou osobou.

Co plátce DPH musí dělat

Když 25. den padne na víkend nebo svátek, lhůta se posouvá na nejbližší pracovní den. Například přiznání za listopad 2026 podáte do 28. prosince 2026. Všechno se podává elektronicky.

Zdaňovací období je pro nového plátce měsíc. Čtvrtletí si může zvolit plátce s obratem za předchozí rok do 15 000 000 Kč, obvykle až po dvou letech od registrace. Změnu oznamujete v lednu.

Pokuty za kontrolní hlášení jsou pevné: 1 000 Kč za pozdní podání bez výzvy, 10 000 Kč za podání až po výzvě, 30 000 Kč za nereagování na výzvu k opravě a 50 000 Kč, když hlášení nepodáte ani po výzvě.

Plusy a minusy plátcovství

Pro koho se plátcovství nevyplatí: hlavně pro ty, kdo prodávají spotřebitelům a mají málo nákupů s DPH. Například kadeřník nebo lektor zvýší ceny o 21 %, nebo o tolik přijde.

Kontrolní seznam

• [ ] Sledovat obrat za kalendářní rok, ne za 12 měsíců.
• [ ] Při 2 000 000 Kč podat přihlášku do 10 pracovních dnů.
• [ ] Při 2 536 500 Kč účtovat DPH hned od následujícího dne.
• [ ] Zařídit si elektronické podávání a hlídat 25. den v měsíci.
• [ ] Upravit fakturační údaje podle stránky Náležitosti faktury.
• [ ] Pokud platíte reklamu nebo software v zahraničí a nejste plátce, přečtěte si Identifikovaná osoba.