Identifikovaná osoba: DPH z reklamy na Facebooku a Googlu

Kdy se neplátce stává identifikovanou osobou

Identifikovanou osobou se stáváte v den, kdy přijmete službu od firmy, která nesídlí v Česku, a místo plnění je v Česku. U služeb pro podnikatele to platí skoro vždy. Firma vám pošle fakturu bez DPH a daň máte odvést vy.

Typické situace:

• reklama na Facebooku a Instagramu (Meta Platforms Ireland), Google Ads (Google Ireland), TikTok,
• software a předplatné pro podnikání ze zahraničí, například grafické nebo účetní nástroje,
• provize platformám jako Booking.com (Nizozemsko) nebo Airbnb (Irsko),
• poradenství, překlady, doprava od zahraničního dodavatele.

Nezáleží na tom, jestli dodavatel sídlí v EU nebo mimo ni. Odborné výklady jako příklad uvádějí i provizi americké firmě. Pokud vám zahraniční dodavatel na faktuře účtuje českou DPH, zeptejte se účetní, jak s fakturou naložit.

Identifikovanou osobou se stanete i tehdy, když sami poskytnete službu podnikateli v jiném státě EU, nebo když z EU pořídíte zboží nad zákonný limit.

Registrace do 15 dnů

Přihlášku k registraci podáte do 15 dnů ode dne, kdy jste identifikovanou osobou. Podává se jen elektronicky, přes datovou schránku nebo portál MOJE daně.

1. Zjistěte datum první služby. Rozhoduje den poskytnutí služby, u předplatného obvykle den vystavení faktury nebo konec zúčtovacího období.
2. Vyplňte přihlášku k registraci k DPH a zaškrtněte, že se registrujete jako identifikovaná osoba.
3. Finanční úřad vám přidělí DIČ pro DPH (CZ a vaše rodné číslo nebo IČO).
4. DIČ zadejte do účtu u Mety, Googlu i dalších. Pak budou faktury bez DPH. Bez DIČ vám některé firmy účtují irskou nebo jinou zahraniční DPH, kterou zpět nedostanete.

Přiznání k DPH jen za měsíce se službou

Přiznání podáváte jen za kalendářní měsíce, ve kterých jste službu přijali. Lhůta je do 25. dne následujícího měsíce. Daň zaplatíte ve stejné lhůtě.

Částku v eurech přepočítejte na koruny kurzem podle zákona o DPH. Obvykle jde o kurz ČNB ke dni, kdy vznikla povinnost daň přiznat. Při nejistotě se zeptejte účetní.

Kdo službu naopak poskytuje podnikateli v jiném státě EU, podává za daný měsíc souhrnné hlášení, také do 25. dne.

Příklad

Živnostnice prodává svíčky na Instagramu a v březnu 2027 zaplatí Metě za reklamu 200 eur. Nejde o plátce DPH.

1. Prvním dnem služby se stává identifikovanou osobou. Do 15 dnů podá přihlášku.
2. Reklamu přepočte na koruny, řekněme 5 000 Kč. Daň je 21 %, tedy 1 050 Kč.
3. Přiznání za březen podá a daň zaplatí do 26. dubna 2027, protože 25. duben je neděle.
4. V dubnu reklamu neplatí, přiznání za duben nepodává. V květnu ano, takže podá přiznání do 25. června.

Pokuty

• Pozdní přiznání: pokuta 0,05 % daně za každý den prodlení, nejvýš 5 %. Nevzniká, pokud zpoždění nepřesáhne 5 pracovních dnů nebo pokud vyjde do 1 000 Kč.
• Pozdní platba: úrok z prodlení ve výši repo sazby ČNB plus 8 procentních bodů ročně. Pod 1 000 Kč za období se nepředepisuje.
• Nepodání ani po výzvě: pokuta z horní hranice, nejméně 500 Kč.
• Neregistrování: finanční úřad vás může zaregistrovat sám a uložit pokutu za nesplnění povinnosti.

U malých částek za reklamu proto pokuty často nevzniknou. Daň ale doplatit musíte vždy. Kdo zjistí, že se registrovat měl před lety, ať dá vše do pořádku sám a s pomocí daňového poradce.

Nejčastější chyby

• „Nejsem plátce, DPH se mě netýká.“ Týká se, jakmile platíte zahraniční službu.
• Nezadané DIČ u Mety nebo Googlu. Pak platíte cizí DPH zbytečně a českou stejně dlužíte.
• Přiznání za každý měsíc, i bez služby. Není potřeba, podává se jen za měsíce s plněním.
• Kontrolní hlášení podané navíc. Identifikovaná osoba ho nepodává.
• Záměna s plátcovstvím. Identifikovaná osoba DPH na fakturách neúčtuje. Kdy se stát plátcem, najdete na stránce Plátce DPH.

Kontrolní seznam

• [ ] Projít faktury od zahraničních firem za poslední měsíce.
• [ ] Podat přihlášku k registraci do 15 dnů od první služby.
• [ ] Zadat české DIČ do účtů u Mety, Googlu, Booking a dalších.
• [ ] Každý měsíc se službou podat přiznání a zaplatit daň do 25. dne.
• [ ] Zapsat si termíny do kalendáře.